第一軍在太原，轄以３５Ｄ、３６Ｄ、３７Ｄ、１１０Ｄ、３ＢＳ、４ＢＳ、８ＢＳ、１６ＢＳ、４ＫＢ等部。
    第二軍在濟南，轄以１７Ｄ、２７Ｄ、３２Ｄ、５ＢＳ、６ＢＳ、７ＢＳ、１０ＢＳ等部。
    蒙疆駐屯軍，在張家口，轄以２６Ｄ、２ＢＳ、ＫＫ（－４ＫＢ）等部。
    其企圖在全面佔領華北，掠奪資源，以戰養戰，並扶植偽軍，以華制華。其近來動向不斷加強工事，整備交通，增築鐵路兩側掩護壕，鞏固其封鎖線，以圖固守，並隨時抽兵圍攻我游擊隊，施行所謂治安強化運動。
    惟敵蒙疆駐屯軍，近似有進攻外蒙準備。
    （三）中戰場
    敵中國派遣軍總司令煙俊六，設司令部於南京，並直轄華中派遣軍，兵力約十四個師團，及偽軍約十五萬，區分為兩軍。
    第十一軍在漢口，轄以３Ｄ、６Ｄ、１３Ｄ、３９Ｄ、４０Ｄ、３４Ｄ、９ＢＳ、１４ＢＳ、１８ＢＳ等部。
    第十三軍駐上海，轄以１５Ｄ、２２Ｄ、４１Ｄ（轉用中）、１１６Ｄ、１ＢＳ、１１ＢＳ、１２ＢＳ、１７ＢＳ、２０ＢＳ等部。
    以上１８ＢＳ、２０ＢＳ有改編５８Ｄ、７０Ｄ訊。
    華中之敵，在企圖扼守沿江重要地帶，控制我國腹部，掠奪資源，削弱我抗戰力量，並不時襲擊我沿海要點，防止同盟軍海空軍之利用。

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    （四）南戰區
    敵華南派遣軍司令為酒井隆，並兼２１Ａ長駐廣州，轄以１０４Ｄ、１９ＢＳ等兩個半師團、虎門有北島要塞守備隊，香港有海軍陸戰隊，滇西有５６Ｄ（屬敵緬甸軍），越北有２１Ｄ，及偽軍約五萬，此外越軍駐北圻者三萬，泰軍駐泰北及景東者二師，綜合兵力頗大。
    華南敵企圖在扼守華南及越緬要點，阻止我與同盟軍之協力，斷我國際交通與外援，正加強工事整備交通，有適時向粵漢路及滇桂進攻之可能。

丙、太平洋戰後敵軍顯著動態

    敵爆發太平洋戰爭前，曾宣佈改正兵役法令，施行前所未有之第二國民兵一部召集，並大量募集朝鮮志願兵，可見敵之處心積慮，茲分述敵使用兵力情形及戰後顯著動態如左：
    （一）敵犯南洋使用兵力情形：
    敵使用於南洋之兵力，除原駐越南之ＧＤ、５Ｄ外，在華抽調４Ｄ、１８Ｄ、３８Ｄ、４８Ｄ、２１Ｄ、３３Ｄ等六個師團，在東北抽調５５Ｄ、５６Ｄ兩個師團，並在敵國內抽調５１Ｄ、５２Ｄ及新編番號不明之八個師共計二十個師團，目下南洋戰事雖告一段落，敵兵仍未減少。
    （二）敵兵員補充方面：
    敵以兵力不敷分配，乃於四月間宣佈朝鮮將於一九四四年實行徵兵制，並招募韓籍志願兵。偽滿亦

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於去年頒佈征兵令，去年六月實行第一次入伍，今年當有第二批壯丁被征，每年可征集約二十四萬餘人，目下東北偽軍約有五十七萬，敵似有大量征募偽軍滲入敵軍部隊，使用於境外作戰及後方警備，以補兵員缺乏之趨勢。
    （三）敵軍目下之企圖：
    敵於緬境作戰後，對蘇作戰準備，頓呈緊張，陸空重點置於東北，近來集中兵力於綏蒙邊境，似有協同在東北之部隊，乘蘇西線危急，策應德軍攻蘇之勢，同時對澳印則始終按兵不動，以待戰機，近因美澳攻勢發動，英印政治惡化，敵是否將變更計劃重點南移，實堪注意。

丁、對於情報應注意事項

    情報為統帥之耳目，其重要自不待言，然目下仍有多數缺點，亟宜改正，如情報傳遞遲緩，不能適時適地或事前供給有價值而正確之情報，戰利品不能按時呈繳，甚或將有研究價值之戰利品，或俘獲之敵件私存等，爾後為加強情報勤務，必須作到以下兩點：
    １·情報之通信方法，須適應其輕重，而適時適機報告或通報之。
    ２·注意俘虜及文件之俘獲，有關緊要者，須先分電，然後將所俘原件，迅速呈繳。

二、國軍作戰情形之檢討

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    國軍抗戰五年以來，已獲得餘裕時間，消耗敵人，增強我軍戰力，進而與盟邦並肩作戰，化內線為外線，在戰略及政略上，可謂已收莫大成果，在前面檢討敵情時，已證明敵愈戰愈弱，而我愈戰愈強，因我以消耗戰略關係，初無積極決戰之必要，在大會戰上並不能顯明劃分，敵我強弱之形勢，因消耗戰略，要在爭取時間，次要會戰（重要戰鬥），反較大會戰尤為重要，總計在抗戰第一期，次要會戰之攻防比例，敵攻擊者佔百分之九十四，我為百分之六，到抗戰第二期，則敵攻者僅佔百分之五十三，我佔百分之四十七，即證明敵我主動能力，已逐漸倒轉，在戰場已不能分辨敵我雙方，何者屬於攻勢作戰之方面，雙方皆無積極決戰之企圖，敵屢次舉行之所謂掃蕩戰，不過欲以攻擊達成防禦之企圖，自太平洋戰爭發生以來，此種動態，尤為明顯，以後在本國戰場，敵有始終採取此項行動之可能。
    惟國軍為求有效消耗敵力，誘發反攻勝利起見，對過去所有作戰方面之缺點，不能不有嚴密之檢討，力加矯正，以促勝利之早臨。

子、協同精神之缺乏及其原因之檢討

    國軍歷次戰役，不論兵團大小，兵種多寡，所有失敗之主因，概屬被敵各個擊破，即一部遭敵擊潰，他部亦隨之瓦解。其結癥所在：
    （一）戰略單位之指揮官，雖多數皆富於研究，但實戰時仍不免有未徹底理解各兵種之性能，使長短相補，以發揮綜合威力而收協同之效者。

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